Chính xác thì các tập đoàn quốc tế lớn như Apple né thuế (hoặc chỉ trả thuế ở mức rất thấp) như thế nào?
u/Sentient_Blade (1 point - x3 golds - x2 silvers)
Chi một số tiền rất lớn cho bộ phận kế toán và luật sư.
Thế giới là một mớ hỗn độn giữa thuế và các kế hoạch kế toán, nơi mà mọi thứ phải tương hỗ lẫn nhau khi chuyển tiền nội bộ và qua biên giới quốc gia. Bất cứ nơi nào có một hệ thống thuế khác biệt, bạn sẽ có cơ hội giảm thuế phải trả qua việc tính toán thông minh và làm cho lợi nhuận của bạn có nguồn gốc từ nơi có mức thuế thấp nhất.
Hãy chọn một quốc gia A giả định là "Vùng thuế thấp" có mức thuế rất thấp, nhưng không có nhiều khách hàng và quốc gia B là "Vùng thuế cao" có mức thuế cao hơn nhiều, nhưng rất nhiều khách hàng.
Sau đó, hãy tạo công ty giả định lấy tên là CleverTraders Inc muốn giảm thuế. Cho là CleverTraders Inc hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và bán một số loại đồ uống.
CleverTraders Inc thành lập tại "Vùng thuế thấp", sau đó cũng thành lập một công ty con "độc lập" khác tại "Vùng thuế cao" có tên Shellsell Ltd ( công ty con này có bảng cân đối kế toán riêng).
Thay vì tự làm và bán đồ uống của mình ở 'Vùng thuế cao", Clevertraders Inc sẽ nhờ Shellsell Ltd làm điều đó cho họ.
Shellsell Ltd được yêu cầu mua tất cả các loại đồ uống mà họ bán lại cho khách hàng từ Clevertraders, Inc_nơi sở hữu tất cả các tài sản trí tuệ của những đồ uống đó. Khi đó Clevertraders, Inc sẽ bán sản phẩm của mình cho Shellsell Ltd, với một mức giá điên rồ, cao hơn nhiều so với những lí lẽ thông thường (vì vậy tạo ra những lí lẽ biện minh là điều mà các kế toán viên được trả khối tiền luôn hướng đến).
Shellsell Ltd thực sự bán sản phẩm cho khách hàng ở "Vùng thuế cao" và kiếm được số tiền khổng lồ, nhưng hầu như không có lợi nhuận thực tế (những gì đáng lẽ bị đánh thuế) bởi vì hầu hết lợi nhuận đó đều dùng để trả tiền cho các sản phẩm và giấy phép của Clevertraders Inc .
Shellsell Ltd thực sự bán sản phẩm cho khách hàng ở "Vùng thuế cao" và kiếm được số tiền khổng lồ, nhưng hầu như không có lợi nhuận thực tế (những gì đáng lẽ bị đánh thuế) bởi vì hầu hết lợi nhuận đó đều dùng để trả tiền cho các sản phẩm và giấy phép của Clevertraders Inc .
Ngược lại, Clevertraders, Inc đang thu được khoản lợi nhuận khổng lồ từ việc bán đồ uống đã được độn giá lên rất cao không phải cho người tiêu dùng, mà cho Shellsell Ltd. Nhưng bởi vì Clevertraders, Inc nằm ở " Vùng thuế thấp", thế nên họ có thể cá kiếm được phần trăm lợi nhuận cao hơn nhiều so với nếu chính họ bán cho khách hàng và kiếm lợi nhuận ở "Vùng thuế cao".
Nói cách khác, bằng cách thay đổi nơi lợi nhuận được tạo ra, bạn có thể giảm gánh nặng thuế chung mà bạn phải trả cho những lợi nhuận kiếm được.
Ví dụ trong thực tế, đây là một chủ đề khá thú vị về cách mà Starbucks ở Anh chưa bao giờ kiếm được lợi nhuận, bởi vì tất cả doanh thu của họ đều luân chuyển đủ cách đến các công ty mẹ hết rồi
Đây chỉ là một cách để né/giảm thuế. Thuê kế toán và luật sư giỏi, họ sẽ tìm ra nhiều cách khác nữa.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Đầu tiên, để nói cho rõ ràng, “né thuế” có một điểm rất khác với trốn thuế. Đó là né thuế không vi phạm pháp luật. Các công ty đa quốc gia, trước khi đặt địa điểm tại bất kỳ quốc gia nào, luôn nghiên cứu kỹ những quy định về thuế.
Sau đó, các công ty này khéo léo chuyển một phần hay toàn bộ lợi nhuận ra những khu vực khác bị đánh thuế ít hơn. Các thủ đoạn mà tập đoàn đa quốc gia dùng, thường không vi phạm pháp luật, hoặc nằm trong “lằn ranh” mà pháp luật chưa quy định tới.
Tại Việt Nam (và hầu hết các quốc gia khác), chúng ta có thể làm bất kỳ điều gì mà pháp luật không cấm, hay nói một cách khác, các công ty này không vi phạm pháp luật. Chính vì vậy nên chúng ta mới thường nghe tới cụm từ “có dấu hiệu” hoặc “nghi án” trốn thuế.
Thủ đoạn phổ biến nhất thường được sử dụng đó là chuyển giá (transfer pricing). Trong đó, các công ty con trong hệ thống bán lại cho nhau hàng hóa và dịch vụ. Hệ quả là các công ty được đặt ở những quốc gia có mức thuế thấp sẽ bán hàng hóa với giá thật cao cho các công ty đặt ở những quốc gia có mức thuế suất cao.
Lợi nhuận từ đó chuyển về hết các công ty được đặt ở nước đánh thuế thấp, trong khi các công ty còn lại luôn trong cảnh chịu lỗ hoặc “lãi ít”.
Hệ thống mua bán hàng hóa giữa các công ty con càng phức tạp, việc chuyển giá càng dễ thực hiện. Coca Cola tại Việt Nam là một nghi án điển hình. Có mặt tại Việt Nam từ 2 thập kỷ qua, nhưng Coca Cola Việt Nam liên tục lỗ và mới chỉ báo lãi trong vài ba năm trở lại đây.
Nguyên nhân lỗ mà Coca Cola đưa ra đó là nguyên vật liệu độc quyền do công ty mẹ cung cấp có giá quá cao. Cụ thể, Coca Cola Việt Nam hạch toán phần nguyên liệu này chiếm trên 60% giá thành sản phẩm.
Nhìn ở góc độ quốc gia sở tại, hành vi chuyển giá và né thuế của các tập đoàn đa quốc gia rõ ràng gây ra những thiệt hại nghiêm trọng. Metro hay Coca Cola Việt Nam khi vào Việt Nam đã tiếp nhận nhiều ưu đãi, lại có tới hơn 10 năm thua lỗ liên tiếp để chối bỏ nghĩa vụ đóng thuế.
Tuy nhiên, với doanh nghiệp, đó đơn thuần chỉ là một biện pháp cần thiết để tối đa hóa lợi nhuận. Những người chịu trách nhiệm về thuế của các tập đoàn đơn thuần chỉ làm việc dựa trên hai tiêu chí:
Thứ nhất, tối đa hóa lợi nhuận ở quốc gia đánh thuế thấp và tối thiểu hóa lợi nhuận ở những quốc gia đánh thuế cao. Và thứ hai, đúng luật (hoặc luật chưa quy định tới). Các DN có cả một hệ thống tư vấn “chiến lược thuế đa quốc gia” như vậy.
Gần như không có ngoại lệ cho các doanh nghiệp lớn. Những cái tên dính vào nghi án chuyển giá, trốn thuế có thể kéo ra rất dài trong mọi lĩnh vực, từ công nghệ như Microsoft, Google, HP, thức ăn nhanh như Starbucks, giải khát như Coca Cola, PepSiCo,... Thậm chí, kể cả thương vụ M&A lớn nhất 2015 giữa hai DN dược phẩm Pfizer và Allergan cũng được coi là một động thái để tránh thuế.
Một điểm thú vị là càng những doanh nghiệp sở hữu nhiều bản quyền sở hữu trí tuệ, như công nghệ hay dược phẩm, họ càng có cơ hội tiến hành chuyển giá vì việc định giá những giá trị phi vật chất này rất chủ quan.
Việt Nam làm được gì?
Tất nhiên cả một hệ thống sinh ra như vậy không phải chỉ để né thuế ở những quốc gia như Việt Nam. Khi mà đa phần các doanh nghiệp đa quốc gia lớn nhấ thế giới đều xuất thân từ các quốc gia phát triển, việc né thuế ở đây sẽ được chú trọng nhất.
Chẳng hạn ở Mỹ, với thuế thu nhập doanh nghiệp vào khoảng 35%, hầu hết các công ty Mỹ đều muốn chuyển lợi nhuận ra khỏi quê hương mình. Những DN công nghệ như Microsoft và HP đã chuyển không ít lợi nhuận của mình sang Bermuda, Puerto Rico và những “thiên đường thuế” khác, nơi thuế thu nhập doanh nghiệp ở mức 0%.
Nó cho thấy một thực tế là chẳng có doanh nghiệp nào thích đóng thuế cả, kể cả khi là đóng thuế “làm giàu quê hương”. Nghiên cứu cho thấy dù thuế thu nhập doanh nghiệp ở các nước OECD đã giảm từ mức trung bình 32,6% năm 2000 xuống còn 25,4% vào năm 2011, việc chuyển giá để né thuế vẫn tiếp tục tăng.
Nếu Mỹ hay các quốc gia phát triển trong OECD còn bó tay trước tình trạng này, thật khó để các quốc gia đang phát triển có thể tìm được một biện pháp thích hợp. Trước khi những kẽ hở luật được khỏa lấp, hàng năm, chúng ta vẫn thấy báo chí lên án hàng loạt các ông lớn đa quốc gia đang "ăn nhờ ở đậu" tại Việt Nam mà quên mất chuyện đóng góp.
Việc kêu gọi này cũng mang lại những kết quả tích cực. Chẳng hạn, con số lợi nhuận 357 tỉ đồng năm 2014 của Coca Cola được Tổng cục thuế công bố lớn hơn khá nhiều so với con số ban đầu mà công ty này đưa ra. Áp lực lớn từ chính quyền và dư luận trong năm ngoái đã khiến các công ty đa quốc gia này phải có những bước nhún nhường.
Các nhà làm luật chắc hẳn cũng sẽ không muốn một hành động trừng phạt mạnh tay. Các DN đa quốc gia, dù không đóng thuế, nhưng đang tạo hàng trăm nghìn việc làm cho lao động tại Việt Nam, và đóng góp 1 phần không nhỏ vào GDP.
Mục tiêu của những lời kêu gọi năm nay, có lẽ cũng giống như những gì trong năm ngoái: Chờ một sự nhường bước từ các tập đoàn đa quốc gia.
ABOUT THE AUTHOR
tôi là ai . tỉnh nguyễn
0 nhận xét:
Đăng nhận xét